Spiegazione: cosa sono i Pandora Papers e perché sono importanti?

Si tratta di 11,9 milioni di file trapelati da 14 società globali di servizi aziendali che hanno costituito circa 29.000 società standard e trust privati ​​non solo in giurisdizioni fiscali oscure, ma anche in paesi come Singapore, Nuova Zelanda e Stati Uniti, per clienti in tutto il mondo. il mondo.

I documenti consistono in ben 12 milioni di documenti di 14 società in paradisi fiscali offshore con i dettagli della proprietà di 29.000 società e trust offshore.

Ci sono almeno 380 persone di nazionalità indiana sui Pandora Papers . Di questi, questo sito web ha finora verificato e corroborato documenti relativi a circa 60 persone e aziende di spicco. Cosa fanno? Carte Pandora dire su queste entità? Inoltre, se i trust non sono illegali, di cosa tratta l'indagine?

Cosa sono i Pandora Papers?

Si tratta di 11,9 milioni di file trapelati da 14 società globali di servizi aziendali che hanno costituito circa 29.000 società standard e trust privati ​​non solo in giurisdizioni fiscali oscure, ma anche in paesi come Singapore, Nuova Zelanda e Stati Uniti, per clienti di tutto il mondo. il mondo.

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Questi documenti riguardano la proprietà ultima dei beni 'regolati' (o collocati) in trust offshore privati ​​e gli investimenti inclusi contanti, partecipazioni e proprietà immobiliari, detenuti dalle entità offshore. Ci sono almeno 380 persone di nazionalità indiana nei Pandora Papers. Di questi, questo sito web ha finora verificato e corroborato documenti relativi a circa 60 persone e aziende di spicco. Questa è un'indagine in corso.

Cosa rivelano i Pandora Papers?

I Pandora Papers rivelano come i ricchi, i famosi e i famigerati, molti dei quali già nel radar delle agenzie investigative, abbiano costituito complesse strutture fiduciarie multistrato per la pianificazione successoria, in giurisdizioni scarsamente regolamentate ai fini fiscali, ma caratterizzate da leggi sulla segretezza.

Gli scopi per i quali vengono costituiti i trust sono molti, e alcuni anche genuini. Ma un esame delle carte mostra anche come l'obiettivo di molti sia duplice: io) nascondere la propria identità reale e prendere le distanze dalle entità offshore in modo che diventi quasi impossibile per le autorità fiscali raggiungerle e, ii) per salvaguardare gli investimenti - contanti, partecipazioni, beni immobili, arte, aerei e yacht - da creditori e forze dell'ordine.

In che modo Pandora è diverso dai Panama Papers e Paradise Papers?

I Panama e Paradise Papers si occupavano in gran parte di entità offshore costituite rispettivamente da individui e società. L'indagine di Pandora Papers mostra come le aziende abbiano creato una nuova normalità dopo che i paesi sono stati costretti a stringere le viti su tali entità offshore con crescenti preoccupazioni di riciclaggio di denaro, finanziamento del terrorismo ed evasione fiscale.

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I Pandora Papers squarciano il velo aziendale e rivelano come i trust siano utilizzati in modo prolifico come veicolo in combinazione con società offshore costituite al solo scopo di detenere investimenti e altri beni da famiglie d'affari e individui ultra ricchi. I trust possono essere costituiti in noti paradisi fiscali come Samoa, Belize, Panama e Isole Vergini britanniche, o a Singapore o in Nuova Zelanda che offrono vantaggi fiscali relativi, o anche nel South Dakota negli Stati Uniti, la più grande economia.

Che cos'è una fiducia?

Un trust può essere descritto come un accordo fiduciario in cui una terza parte, denominata trustee, detiene beni per conto di individui o organizzazioni che devono beneficiarne. Viene generalmente utilizzato per scopi di pianificazione patrimoniale e pianificazione della successione. Aiuta le grandi famiglie imprenditoriali a consolidare i propri asset: investimenti finanziari, partecipazioni e proprietà immobiliari.

Un trust comprende tre parti chiave: 'Settlor' — colui che istituisce, crea o crea un trust; 'fiduciario' - colui che detiene i beni a beneficio di un insieme di persone nominate dal 'disponente'; e «beneficiari» — ai quali vengono lasciati in eredità i benefici dei beni.

Un trust non è un'entità giuridica separata, ma la sua natura giuridica deriva dal 'trustee'. A volte, il 'disponente' nomina un 'protettore', che ha il potere di vigilare sul fiduciario, e persino di rimuovere il fiduciario e nominarne uno nuovo.

La creazione di un trust in India o uno offshore/fuori dal paese è illegale?

No. L'Indian Trusts Act, 1882, dà una base legale al concetto di trust. Sebbene le leggi indiane non vedano i trust come una persona/entità giuridica, riconoscono il trust come un obbligo del fiduciario di gestire e utilizzare i beni depositati nel trust a beneficio dei 'beneficiari'. L'India riconosce anche i trust offshore, ovvero i trust costituiti in altre giurisdizioni fiscali.

Se è legale, di cosa tratta l'indagine?

Questa è una domanda molto valida. È vero, ci sono ragioni legittime per istituire trust e molti li istituiscono per una vera pianificazione patrimoniale. Un uomo d'affari può stabilire le condizioni affinché i 'beneficiari' ricevano il reddito distribuito dal fiduciario o ereditino i beni dopo la sua morte.

Ad esempio, durante l'assegnazione di azioni della società per dire, quattro fratelli, il padre promotore ha posto le condizioni che un fratello può ottenere il dividendo dalle azioni e rivendicare la proprietà delle azioni, ma non venderlo senza offrire il diritto di prelazione al altri tre fratelli. Questo potrebbe essere quello di garantire la proprietà dell'impresa all'interno della famiglia.

Ma i trust sono anche usati da alcuni come veicoli segreti per parcheggiare denaro illecito, nascondere i redditi per evadere le tasse, proteggere la ricchezza dalle forze dell'ordine, isolarla dai creditori a cui sono dovuti ingenti somme e, a volte, per utilizzarla per attività criminali. Lo rivela l'inchiesta dell'Indian Express.

Allora, perché vengono istituiti i trust? E perché all'estero? Cosa dovresti sapere anche tu?

I trust esteri offrono una notevole segretezza a causa delle rigorose leggi sulla privacy nella giurisdizione in cui operano. Molto dipende dall'intenzione alla base della creazione di un trust offshore e se il fisco può fornire prove che suggeriscono un intento malafede da parte del trust, allora i tribunali tendono sostenere il fisco nel tentativo di recuperare le tasse dovute.

Dall'indagine, alcuni motivi taciti chiave per cui le persone creano trust sono:

i) Mantenere un grado di separazione: gli imprenditori creano trust offshore privati ​​per proiettare un grado di separazione dai loro beni personali. Un 'costituente' (colui che costituisce/crea/autori) di un trust non possiede più i beni che colloca o 'sistema' nel trust. In questo modo, isola questi beni dai creditori.

Questo è meglio illustrato attraverso un esempio: un promotore immobiliare istituisce un trust offshore, che si trova sopra quattro entità offshore che detengono alcune attività. Ora, gli investitori di private equity trascinano varie entità del gruppo immobiliare al National Company Law Tribunal ai sensi della legge fallimentare. Così fanno gli acquirenti di case che hanno investito in proprietà residenziali da questa società. Ma i Pandora Papers mostrano che il promotore ha trasferito decine di milioni di dollari in beni al trust tra le denunce della polizia a Delhi da parte dei suoi investitori stranieri, accusati di sottrarre fondi per un importo di oltre cento milioni di dollari. La sua ricchezza trasferita in un trust offshore rimane al sicuro dai creditori.

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ii) A caccia di una maggiore segretezza: i trust offshore offrono maggiore segretezza agli uomini d'affari, date le loro strutture complesse. Il dipartimento delle imposte sul reddito in India può raggiungere i beneficiari finali solo richiedendo informazioni all'agenzia di investigazione finanziaria o all'autorità fiscale internazionale nelle giurisdizioni offshore. Lo scambio di informazioni può richiedere mesi.

iiii) Evitare le tasse sotto forma di pianificazione: gli imprenditori evitano che i loro figli NRI vengano tassati sul reddito dei loro beni trasferendo tutti i beni a un trust. La proprietà dei beni spetta al trust e il figlio/figlia essendo solo un 'beneficiario' non è soggetto ad alcuna imposta sul reddito del trust.

In molte famiglie d'affari, i bambini hanno un piede all'estero, quindi i patriarchi familiari hanno sempre più guardato ai trust per garantire un trasferimento senza problemi dei beni nelle mani dei loro figli.

iv) Prepararsi all'eventualità del dovere immobiliare: vi è un diffuso timore che il dovere patrimoniale, che è stato abolito nel 1985 quando Rajiv Gandhi era Primo Ministro, sarà probabilmente reintrodotto presto. La costituzione di trust in anticipo, è stato consigliato alle famiglie di imprenditori, proteggerà la prossima generazione dal pagamento dell'imposta sulla morte/di successione, che ha raggiunto l'85% negli oltre tre decenni successivi alla sua promulgazione (The Estate Duty Act, 1953) . Sebbene l'India non abbia ora un'imposta sul patrimonio, la maggior parte dei paesi sviluppati tra cui Stati Uniti, Regno Unito, Francia, Canada e Giappone hanno tale imposta di successione.

v) Flessibilità in un'economia controllata dal capitale: l'India è un'economia controllata dal capitale. Gli individui possono investire solo $ 250.000 all'anno nell'ambito del Liberalized Remittance Scheme (LRS) della Reserve Bank of India. Per superare questo, gli uomini d'affari si sono trasformati in NRI e, sotto la FEMA, gli NRI possono versare $ 1 milione all'anno in aggiunta al loro reddito annuo attuale, al di fuori dell'India. Inoltre, le aliquote fiscali nelle giurisdizioni estere sono molto inferiori all'aliquota personale IT del 30% in India più i supplementi, compresi quelli sui super ricchi (quelli con reddito annuo superiore a 1 crore di Rs).

vi) L'angolo NRI: i trust offshore, come notato in precedenza, sono riconosciuti dalle leggi indiane, ma legalmente sono i fiduciari - non il 'disponente' o i 'beneficiari' - che sono i proprietari delle proprietà e del reddito del trust . Un fiduciario NRI o un fiduciario offshore che prende istruzioni da un altro 'protettore' estero garantisce che siano tassati in India solo sul loro reddito totale dall'India.

Di recente, gli NRI sono sotto un maggiore controllo da parte dell'Income-Tax Department; hanno ricevuto avvisi per dimostrare il loro status di non residente degli anni passati, per verificare se hanno reso la divulgazione richiesta di 'attività estere' negli anni in cui erano normalmente residenti in India.

I trust offshore possono essere considerati residenti indiani ai fini fiscali?

Ci sono alcune zone grigie della tassazione in cui l'Income-Tax Department è in contestazione con i trust offshore. Dopo l'entrata in vigore del Black Money (Undisclosed Foreign Income and Assets) e dell'Imposition of Tax Act del 2015, gli indiani residenti - se sono 'costituenti', 'fiduciari' o 'beneficiari' - devono dichiarare i loro interessi finanziari esteri e risorse. Gli NRI non sono tenuti a farlo, anche se, come menzionato sopra, il dipartimento IT ha inviato avvisi agli NRI in alcuni casi.

Il dipartimento IT può considerare un trust offshore residente in India a fini fiscali se il trustee è residente in India. Nei casi in cui il fiduciario è un'entità offshore o un NRI, se il dipartimento delle tasse stabilisce che il fiduciario sta prendendo istruzioni da un indiano residente, anche il trust può essere considerato residente in India a fini fiscali. Ad esempio, in un caso, un gestore patrimoniale indiano è stato nominato un 'protettore' (con poteri di supervisione del fiduciario) da un trust offshore, lasciando una finestra aperta per il fisco.

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