Spiegato: perché la proposta di bilancio sulle tasse sugli indiani che lavorano all'estero ha generato confusione? - Dicembre 2022

Se un cittadino indiano vive a Nuova Delhi ma guadagna un reddito da locazione da una casa che possiede a Londra, allora, insieme a tutti gli altri redditi che guadagna in India, anche questo reddito da locazione attirerà le tasse.

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Un emendamento all'Income Tax Act proposto nel Finance Bill 2020, ha creato confusione sugli indiani che lavorano e si guadagnano da vivere principalmente al di fuori dell'India.



L'ampia portata dell'emendamento, come inteso il 1 febbraio, era che tutti gli indiani che lavoravano all'estero e non pagavano alcuna imposta sul reddito in quei paesi - come i molti indiani che lavorano in giurisdizioni come gli Emirati Arabi Uniti - sarebbero stati soggetti a tassazione in India. Il primo ministro del Kerala, Pinarayi Vijayan, ha scritto al primo ministro Narendra Modi registrando il forte disaccordo del suo governo con la disposizione, che ha affermato danneggerà coloro che lavorano duramente e portano valuta estera nel paese.

Il 2 febbraio il Il ministero delle Finanze ha emesso un chiarimento , e il ministro delle finanze Nirmala Sitharaman ha cercato di rassicurare gli indiani non residenti che non sarebbero stati presi di mira ingiustamente.





Qual è la legge esistente?

Due parametri determinano se l'India applica l'imposta sul reddito a un individuo. Il primo è la residenza. A differenza degli Stati Uniti, dove la cittadinanza implica anche la residenza, in India la residenza richiede che una persona viva effettivamente nel paese per un determinato numero di giorni in un anno.



L'altro parametro è la fonte del reddito: il paese in cui viene generato il reddito. La differenza tra il trattamento di un cittadino indiano residente e non residente è che per un cittadino indiano residente, la legge sull'imposta sul reddito si applica al reddito mondiale di quella persona, ovvero qualsiasi reddito guadagnato in qualsiasi giurisdizione viene utilizzato per calcolare il reddito imponibile, e un tale indiano residente è tenuto a pagare le tasse su tutto.

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Ma per un indiano non residente, la legge sull'imposta sul reddito si applica solo al reddito guadagnato dall'India.
Pertanto, se un cittadino indiano vive a Nuova Delhi ma guadagna un reddito da locazione da una casa che possiede a Londra, allora, insieme a tutti gli altri redditi che guadagna in India, anche questo reddito da locazione attirerà le tasse.


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Tuttavia, se un cittadino indiano rimane e lavora a Londra - rendendola un'indiana non residente - e guadagna inoltre un reddito da locazione da una casa a Delhi, l'imposta sul reddito indiana si applicherebbe solo al reddito da locazione di quella casa di Delhi.



Questa differenza tra i residenti che vengono tassati sul loro reddito globale e i non residenti che vengono addebitati solo sul loro reddito indiano è al centro della confusione.

Qual è l'emendamento proposto dal governo?



La proposta di modifica della legge sull'informatica si compone di tre parti. Il primo riduce da 182 il numero di giorni in cui un cittadino indiano può rimanere in India senza diventare residente, portandolo a 120. Il Memorandum al Bilancio afferma che questa disposizione è stata utilizzata in modo improprio: le persone fisiche, che stanno effettivamente svolgendo attività economiche sostanziali dall'India, gestire il proprio periodo di permanenza in India, in modo da rimanere non residenti per sempre e non essere tenuti a dichiarare il proprio reddito globale in India.

La seconda impatta sulla categoria dei contribuenti non abitualmente residenti. Il Memorandum ha chiarito che questa categoria di persone è stata ritagliata essenzialmente per garantire che un non residente non si trovi improvvisamente di fronte al requisito di conformità di un residente, semplicemente perché trascorre più di un numero specificato di giorni in India durante un particolare anno.



Immagina ora un NRI che è rimasto fuori dall'India negli ultimi sette anni e poi trascorre 183 giorni di fila nell'ottavo anno. Lo status NOR garantisce che un tale individuo, che normalmente non è residente, non sia tassato come residente. L'emendamento afferma che un NOR sarebbe qualcuno che non è stato residente in India per sette degli ultimi 10 anni. Secondo la legge vigente, sono nove degli ultimi 10 anni.

Il terzo emendamento proposto è quello che ha creato confusione. Questo emendamento diceva: un cittadino indiano che non è soggetto a tassazione in nessun altro paese o territorio è considerato residente in India.

Qual è il problema con questo?

L'emendamento è stato visto come un tentativo di tassare i non residenti come residenti. Come accennato in precedenza, ai residenti viene addebitata l'imposta sul reddito sull'intero reddito globale, mentre ai non residenti viene addebitata solo sul reddito indiano.
Ciò ha portato al panico perché, in assenza di chiarimenti, tutti i non residenti che lavorano in giurisdizioni esentasse hanno concluso che tutto il loro reddito in quelle giurisdizioni ora attirerà l'aliquota dell'imposta sul reddito indiana. A parte le probabili molestie, questo ha minato l'intero senso delle persone che lasciano le loro case in India per lavorare in giurisdizioni esenti da tasse.

Perché il governo ha proposto questo?

Il governo ha chiarito che la sua intenzione non è quella di prendere di mira i lavoratori in buona fede, ma piuttosto di catturare gli evasori fiscali che si burlano delle disposizioni sulla residenza per evadere tutte le tasse. La questione degli apolidi preoccupa da tempo il mondo fiscale. È del tutto possibile per un individuo organizzare i propri affari in modo tale da non essere soggetto a tassazione in alcun paese o giurisdizione durante un anno.

Questa disposizione è tipicamente impiegata da individui con un patrimonio netto elevato (HNWI) per evitare di pagare le tasse a qualsiasi paese/giurisdizione sul reddito che guadagnano. Le leggi fiscali non dovrebbero incoraggiare una situazione in cui una persona non è soggetta a tassazione in nessun paese, afferma il memorandum al bilancio. Dopo il chiarimento, il governo dovrebbe ora modificare l'emendamento proposto.

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