Spiegato: quali sono le regole per tassare gli interessi sul Fondo di previdenza?
Il governo ha comunicato le norme per la tassazione oltre limite degli interessi maturati sui contributi alla previdenza. Qual è il limite, a quanto ammonterà l'imposta e qual è l'obiettivo del trasloco?

A seguito del suo annuncio di bilancio a febbraio, il ministero delle Finanze ha ora notificato le regole per la tassazione del reddito da interessi sui contributi versati al Fondo di previdenza per i dipendenti (EPF) oltre Rs 2,5 lakh (per i dipendenti del settore privato) e Rs 5 lakh (per i dipendenti del settore pubblico ). A partire da questa imposta, il governo imposterà gli interessi sui contributi effettuati in eccesso rispetto a tali limiti, con conti separati da mantenere all'interno del conto della previdenza per il 2021-22 e gli anni successivi per il contributo imponibile e il contributo non imponibile effettuato da un individuo.
Qual è la tassa sui contributi EPF?
A febbraio, il bilancio ha proposto che l'esenzione fiscale non sarà disponibile sugli interessi attivi sui contributi PF superiori a 2,5 lakh di Rs in un anno. Sebbene questa sia stata una preoccupazione per gli individui stipendiati che contribuiscono all'EPF, avrà un impatto solo su coloro che contribuiscono con più di Rs 2,5 lakh in un anno e non influirà sul loro corpus esistente o sull'interesse annuo aggregato su quello.
A marzo, il governo ha introdotto un emendamento alla legge finanziaria 2021 in cui proponeva di raddoppiare il tetto al contributo da Rs 2,5 lakh a Rs 5 lakh per il reddito da interessi esentasse, se il contributo è versato a un fondo in cui vi è nessun contributo da parte del datore di lavoro. Con questo, il governo ha fornito uno sgravio per i contributi versati al Fondo di previdenza generale che è disponibile solo per i dipendenti pubblici e non vi è alcun contributo da parte del datore di lavoro.
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Quali sono le regole per abilitare questa tassazione?
Le regole sono state notificate dal Ministero delle Finanze il 31 agosto. In un emendamento alle Regole sull'imposta sul reddito, 1962 che entrerà in vigore dal 1 aprile 2022, il Central Board of Direct Taxes (CBDT) ha inserito la Regola 9D, secondo quale reddito attraverso gli interessi maturati durante l'anno precedente che non è esente (oltre Rs 2,5 lakh per i privati e Rs 5 lakh per i dipendenti pubblici) deve essere computato come gli interessi maturati durante l'anno precedente nel conto del contributo imponibile. Conti separati all'interno del conto della previdenza devono essere mantenuti durante il 2021-2022 e gli anni successivi per il contributo imponibile di un individuo e il contributo non imponibile.
L'EPFO, tuttavia, deve ancora formalizzare la separazione dei contributi imponibili e non imponibili nei loro conti. Alcuni membri del consiglio dell'EPF hanno affermato che il compito di separare i conti per tali contributori richiederà tempo. I dati dovranno essere aggregati e quindi dovrà essere determinato il processo contabile separato per tali conti. I dettagli devono ancora essere definitivi, ha detto un membro.
La CBDT ha dichiarato che il saldo di chiusura al 31 marzo 2021 e gli interessi maturati su di esso saranno trattati come componente non imponibile. Il conto contributivo imponibile sarà costituito dai contributi versati dal soggetto in conto nell'anno precedente (2021-22) e negli anni successivi eccedenti la soglia limite.
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Perché la proposta?
La proposta di bilancio aveva rilevato che il governo ha riscontrato casi in cui alcuni dipendenti contribuiscono con enormi somme a questi fondi e ottengono il beneficio dell'esenzione fiscale in tutte le fasi: contributo, accumulo di interessi e prelievo. Con l'obiettivo di escludere gli individui con un patrimonio netto elevato (HNI) dal beneficio di elevati redditi da interessi esentasse sui loro ingenti contributi, il governo ha proposto di imporre un limite di soglia per l'esenzione fiscale. Questo sarà applicabile a tutti i contributi a partire dal 1 aprile 2021.
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Questo fondo è in realtà a beneficio dei lavoratori, e i lavoratori non ne saranno interessati, aveva detto il ministro delle finanze Nirmala Sitharaman durante la presentazione del bilancio a febbraio. … È solo per i grandi soldi che entrano perché ha benefici fiscali e anche (è) assicurato circa l'8% di ritorno. Trovi enormi quantità, alcune fino a Rs 1 crore che vengono anche investite in questo ogni mese. Per qualcuno che mette ogni mese 1 crore di Rs in questo fondo, quale dovrebbe essere il suo stipendio? Quindi, per lui che offrisse sia agevolazioni fiscali che un rendimento assicurato dell'8%, abbiamo pensato che probabilmente non fosse paragonabile a un dipendente con circa Rs 2 lakh.
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Come verrà tassato?
Per un individuo nella fascia d'imposta più alta del 30%, il reddito da interessi sul contributo superiore a Rs 2,5 lakh verrebbe tassato alla stessa aliquota marginale. Ciò significa che se un individuo contribuisce ogni anno a Rs 3 lakh al fondo di previdenza (incluso il contributo volontario PF), l'interesse sul suo contributo superiore a Rs 2,5 lakh, ovvero Rs 50.000, verrà tassato. Quindi, il reddito da interessi di Rs 4.250 (8,5% su Rs 50.000) sarà tassato all'aliquota marginale. Se l'individuo rientra nella fascia d'imposta del 30%, dovrà pagare un'imposta di Rs 1.325.
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Per un individuo che contribuisce Rs 12 lakh in un anno, l'imposta sarà applicabile sul reddito da interessi su Rs 9,5 lakh (Rs 12 lakh meno Rs 2,5 lakh). In questo caso, l'onere fiscale ammonterebbe a Rs 25.200.
Verrà tassato per sempre?
Secondo la notifica, gli interessi sul contributo aggiuntivo (oltre Rs 2,5 lakh per i privati e Rs 5 lakh per i dipendenti pubblici) per un anno verranno tassati ogni anno. Ciò significa che se il tuo contributo annuale a PF nell'anno fiscale 22 è Rs 10 lakh, il reddito da interessi su Rs 7,5 lakh verrà tassato non solo per l'anno fiscale 22 ma anche per tutti gli anni successivi. Se il contributo PF è lo stesso per l'AF23, l'imposta sarà pagata sugli interessi attivi su Rs 15 lakh. Inoltre, se l'anno scorso hai guadagnato un interesse dell'8,5% e se rientri nella fascia di imposta più alta, l'anno successivo guadagnerai effettivamente circa il 5,85% sul contributo aggiuntivo (supponendo che il tasso di interesse sia invariato).
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