Spiegazione della fattura relativa all'imposta sui beni e servizi (GST)
La proposta di legge di emendamento alla Costituzione (122°) arriva in RS, sulla scia di un ampio consenso politico e rafforzata dai 'buoni auguri' del Congresso, che detiene le carte cruciali per il suo passaggio. Ecco come GST differisce dagli attuali regimi, come funzionerà e cosa accadrà se il Parlamento approva il disegno di legge.
La GST, la più grande riforma nella struttura delle imposte indirette dell'India da quando l'economia ha iniziato ad essere aperta 25 anni fa, sembra finalmente destinata a diventare realtà. La Goods and Services Tax (GST), la più grande riforma nella struttura delle imposte indirette dell'India da quando l'economia ha iniziato ad essere aperta 25 anni fa, sembra finalmente destinata a diventare realtà. Il disegno di legge di emendamento alla Costituzione (122°) viene presentato oggi a Rajya Sabha, sulla scia di un ampio consenso politico e rafforzato dai 'buoni auguri' del Congresso, che detiene le carte cruciali per il suo passaggio. Ecco come GST differisce dagli attuali regimi, come funzionerà e cosa accadrà se il Parlamento approva il disegno di legge. Leggi anche: GST Bill – Il giorno dopo, il governo suggerisce un tasso superiore al 18%
Fase 1
Immagina un produttore di, diciamo, camicie. Acquista materie prime o input - stoffa, filo, bottoni, attrezzatura sartoriale - per un valore di Rs 100, una somma che include una tassa di Rs 10. Con queste materie prime, produce una camicia.
Nel processo di creazione della camicia, il produttore aggiunge valore ai materiali con cui ha iniziato. Prendiamo questo valore aggiunto da lui come Rs 30. Il valore lordo del suo bene sarebbe, quindi, Rs 100 + 30, o Rs 130.
Con un'aliquota fiscale del 10%, l'imposta sull'output (questa maglietta) sarà quindi Rs 13. Ma sotto GST, può compensare questa tassa (Rs 13) con l'imposta che ha già pagato su materie prime/input (Rs 10). Pertanto, l'effettiva incidenza della GST sul produttore è di soli Rs 3 (13 – 10).
Travis Stork House
Fase 2
La fase successiva è quella del passaggio del bene dal produttore al grossista. Il grossista lo acquista per Rs 130 e aggiunge un valore (che è fondamentalmente il suo 'margine') di, diciamo, Rs 20. Il valore lordo del bene che vende sarebbe quindi Rs 130 + 20 - o un totale di Rs 150 .
Una tassa del 10% su questo importo sarà di Rs 15. Ma ancora una volta, sotto la GST, può detrarre l'imposta sulla sua produzione (Rs 15) con l'imposta sul suo bene acquistato dal produttore (Rs 13). Pertanto, l'incidenza effettiva della GST sul grossista è di soli Rs 2 (15 – 13).
Fase 3
Nella fase finale, un rivenditore acquista la camicia dal grossista. Al suo prezzo di acquisto di Rs 150, aggiunge valore, o margine, di, diciamo, Rs 10. Il valore lordo di ciò che vende, quindi, sale a Rs 150 + 10, o Rs 160. L'imposta su questo, a 10%, sarà Rs 16. Ma deducendo questa tassa (Rs 16) con l'imposta sul suo acquisto dal grossista (Rs 15), il dettagliante riduce l'incidenza effettiva della GST su se stesso a Re 1 (16 –15) .
Pertanto, il GST totale sull'intera catena del valore dai fornitori di materie prime/input (che non possono richiedere alcun credito d'imposta poiché non hanno acquistato nulla) attraverso il produttore, grossista e rivenditore è Rs 10 + 3 +2 + 1 , o Rs 16.
Come sarebbe in un regime non GST?
In un sistema completo non GST, c'è un carico fiscale a cascata sulle imposte, in quanto non ci sono compensazioni per le imposte pagate sugli ingressi o sugli acquisti precedenti.
Quindi, se consideriamo lo stesso esempio di cui sopra, il produttore acquista materie prime/input a Rs 100 dopo aver pagato una tassa di Rs 10. Il valore lordo della camicia (buona) che fabbrica sarebbe Rs 130, su cui paga una tassa di Rs 13. Ma poiché non c'è compensazione con Rs 10 che ha già pagato come imposta sulle materie prime/input, il bene viene venduto al grossista a Rs 143 (130 + 13).
Con il valore aggiunto del grossista di Rs 20, il valore lordo del bene venduto da lui è, quindi, Rs 163. Su questo, l'imposta di Rs 16,30 (al 10%) porta il valore di vendita del bene a Rs 179,30. Il grossista, ancora, non può compensare l'imposta sulla vendita del suo bene con l'imposta pagata sul suo acquisto dal produttore.
Il rivenditore, quindi, acquista il bene a Rs 179,30 e lo vende a un valore lordo di Rs 208,23, che include la sua aggiunta di Rs 10 e una tassa di Rs 18,93 (al 10% di Rs 179,30). Anche in questo caso, non esiste un meccanismo per compensare l'imposta sulla vendita del rivenditore con l'imposta pagata sul suo precedente acquisto.
L'imposta totale sulla catena dai fornitori di materie prime/input al rivenditore finale in questo regime completo senza GST sarà quindi pari a Rs 10 + 13 + 16,30 + 18,93 = Rs 58,23. Per il consumatore finale, il prezzo del bene sarebbe quindi Rs 150 + 58,23 = Rs 208,23.
Confronta questo Rs 208,23 — con una tassa di Rs 58,23 — al prezzo finale di Rs 166, che include una tassa totale di Rs 16, sotto GST.
Leggi anche | In attesa che GST diventi realtà, afferma FICCI
Com'è lo scenario misto di oggi?
Attualmente disponiamo di sistemi di imposta sul valore aggiunto (IVA) sia a livello centrale che statale. Ma il meccanismo centrale dell'IVA o CENVAT estende le compensazioni fiscali solo contro l'accisa centrale e l'imposta sui servizi pagata fino al livello di produzione. CENVAT non si estende all'aggiunta di valore da parte del commercio distributivo al di sotto della fase di produzione; anche i produttori non possono richiedere la compensazione con altre imposte centrali come accise e sovrapprezzi aggiuntivi.
Allo stesso modo, l'IVA statale copre solo le vendite. I venditori possono richiedere il credito solo a fronte dell'IVA pagata su acquisti precedenti. L'IVA inoltre non include una serie di altre tasse imposte all'interno degli stati come la tassa sul lusso e l'intrattenimento, octroi, ecc.
Una volta che la GST entrerà in vigore, tutte le tasse e le imposte a livello centrale e statale su tutti i beni e servizi saranno incluse in un'imposta integrata avente due componenti: una GST centrale e una GST statale.
Ciò garantirà un meccanismo completo, completo e continuo di crediti d'imposta. In base ad esso, ci sarà solo l'imposta sul valore aggiunto in ogni fase, con il produttore/venditore in ogni fase in grado di compensare le sue tasse con la GST centrale/statale pagata sui suoi acquisti. Il consumatore finale sosterrà solo la GST addebitata dall'ultimo concessionario della filiera, con compensazione dei benefici in tutte le fasi precedenti.
Leggi anche | GST e federalismo: alcune domande a cui il BJP deve rispondere
Cosa farà oggi il disegno di legge in Parlamento?
Fondamentalmente cerca di emendare la Costituzione per autorizzare sia il Centro che gli stati a riscuotere la GST. Questo non possono farlo ora, perché il Centro non può imporre alcuna tassa sui beni oltre la fase di produzione (Accise) o di importazione primaria (Dogana), mentre gli Stati non hanno il potere di tassare i servizi. La GST proposta includerebbe varie imposte centrali (accisa, accisa addizionale, imposta sui servizi, dazio compensativo o addizionale doganale, dazio doganale addizionale speciale, ecc.), nonché imposte indirette a livello statale (IVA/imposta sulle vendite, imposta sugli acquisti , tassa sull'intrattenimento, tassa sul lusso, octroi, tassa d'ingresso, ecc.). Una volta approvato il disegno di legge, ci sarà solo una GST centrale a livello nazionale e una GST a livello statale che coprirà l'intera catena del valore per tutti i beni e servizi, con alcune esenzioni.
COSA VA?
Tasse centrali che la GST sostituirà
# Accisa centrale
# Obblighi delle accise (preparati medicinali e da toeletta)
# Accisa Aggiuntiva (merce di particolare importanza)
# Dazi Aggiuntivi di Accisa (tessili e prodotti tessili)
# Dazi doganali aggiuntivi (comunemente noti come CVD)
# Dazio doganale aggiuntivo speciale (SAD)
# Tassa di servizio
# Cesse e soprattasse nella misura in cui si riferiscono a forniture di beni o servizi
Tasse statali che la GST assumerà
# IVA statale
# Imposta centrale sulle vendite
# Tasse di acquisto
# Tasse sui beni di lusso
# Tassa di ingresso (tutti i moduli)
# Imposta sugli intrattenimenti (non riscossa dagli enti locali)
# Tasse sugli annunci pubblicitari
# Tasse su lotterie, scommesse e gioco d'azzardo
# Cessioni e sovrattasse statali
Leggi anche | Fiducioso di ottenere l'approvazione della GST in Parlamento: Rajnath Singh
Il Consiglio GST
SARÀ COMPOSTO dal Ministro delle Finanze sindacale (presidente) e dal Ministero delle Entrate incaricato delle Entrate; Ministro incaricato delle finanze o delle tasse, o qualsiasi altro ministro, nominato da ciascuno stato
LE DECISIONI SARANNO assunte a maggioranza dei tre quarti dei voti espressi; Il centro avrà un terzo dei voti espressi, gli stati insieme avranno due terzi
Il MECCANISMO per la risoluzione delle controversie derivanti dalle sue raccomandazioni può essere deciso dal Consiglio stesso
Il prelievo della GST
ENTRAMBI il Parlamento, le Camere dello Stato avranno il potere di legiferare sulla tassazione di beni e servizi
LA LEGGE DEL PARLAMENTO non prevarrà su una legge statale sulla GST
POTERE ESCLUSIVO al Centro di riscuotere, riscuotere GST nel corso del commercio interstatale o del commercio o delle importazioni. Questo sarà noto come GST integrato (IGST)
LEGGE CENTRALE prescriverà modalità di condivisione dell'IGST tra il Centro e gli stati, sulla base delle opinioni del Consiglio GST
Cosa c'è fuori di GST...
Liquore alcolico per consumo umano
Greggio di petrolio, diesel ad alta velocità, benzina per motori (benzina), gas naturale e carburante per turbine per aviazione: il Consiglio GST deciderà fino a quando
… E cosa c'è dentro
Tabacco, prodotti del tabacco. Il centro può imporre un'accisa sul tabacco
Il viaggio fin qui...
Bilancio 2006-07: GST entro il 1 aprile 2010, annunciato. Successivamente, il Comitato delegato (CE) dei ministri delle finanze statali ha il compito di elaborare la tabella di marcia e la progettazione
aprile 2008: La CE, guidata dall'allora ministro delle finanze del Bengala occidentale Asim Dasgupta, presenta un rapporto al governo centrale, che offre i suoi punti di vista e commenti a ottobre e dicembre di quell'anno. Vengono quindi istituiti gruppi di lavoro congiunti per esaminare le opzioni su esenzioni e soglie, tassazione dei servizi e delle forniture interstatali, ecc.
novembre 2009: EC pubblica il suo primo documento di discussione
22 marzo 2011: Il disegno di legge sulla Costituzione (115esimo emendamento) viene introdotto in Lok Sabha; è deferito alla Commissione parlamentare permanente sulle finanze, che ha presentato la sua relazione il 7 agosto 2013. Il disegno di legge è decaduto poiché il mandato del Lok Sabha è terminato nel 2014
19 dicembre 2014: Costituzione (122° Emendamento) Disegno di legge introdotto in Lok Sabha
6 maggio 2015: Proposta di legge di modifica della costituzione approvata da Lok Sabha
12 maggio 2015: Bill ha fatto riferimento a un comitato ristretto di 21 membri di Rajya Sabha guidato da Bhupender Yadav
22 luglio 2015: Il comitato ristretto presenta la sua relazione
Monsoon and Winter Sessions 2015, Budget Session 2016: Bill non presentato di fronte all'opposizione guidata dal Congresso e alla persistenza di punti critici
…e avanti
Il Presidente costituisce il Consiglio del GST
Il Consiglio GST formula raccomandazioni su:
# Tasse da riscuotere
# Esenzioni
# Leggi modello GST, principi di prelievo, ecc.
# Soglia di esenzione
# Tariffe comprensive di floor e fasce
# Tariffa/tariffe speciali per il periodo specificato
# Data a partire dalla quale la GST da riscuotere su petrolio grezzo, diesel ad alta velocità, gas naturale, carburante per turbine aeronautiche e benzina
# Disposizioni speciali per il Nordest, J&K, ecc.
Il Parlamento dovrà approvare la legislazione sulla GST centrale (CGST) e sulla GST integrata (IGST)
Tutti i 29 stati e 9 UT dovranno passare i loro atti GST (SGST) statali
Le date di attuazione di CGST, SGST e IGST devono essere negoziate e sincronizzate
Leggi anche | GST per essere semplice con 1 pc di rimozione delle tasse aggiuntive, dicono gli esperti
GUADAGNI FISCALI
IL PI GRANDE VANTAGGIO è che disincentiverà l'evasione fiscale. Se non paghi le tasse su ciò che vendi, non ottieni credito per le tasse sui tuoi input. Inoltre, acquisterai solo da coloro che hanno già pagato le tasse su ciò che stanno fornendo. Risultato: molte delle transazioni attualmente sotterranee verranno fuori.
ALIMENTAZIONE FISCALE PI BASSO seguirà da GST che copre tutti i beni e servizi, con l'imposta solo sul valore aggiunto e la compensazione con le imposte sugli acquisti/acquisti precedenti. In questo momento, abbiamo più tasse su un minor numero di articoli; con GST, ci saranno meno tasse su più articoli. Idealmente, nessun bene o servizio dovrebbe essere esente da imposte, poiché ciò interromperebbe la catena dell'imposta a monte.
Condividi Con I Tuoi Amici:
