Spiegato: la proposta fiscale radicale di Joe Biden

Il segretario al Tesoro degli Stati Uniti Janet Yellen ha esortato le nazioni del G20 a muoversi verso un'imposta sulle società minima globale. Cosa può significare questo per l'India, le altre economie e le società che beneficiano di regimi fiscali ridotti?

Il presidente degli Stati Uniti Joe Biden (foto/file AP)

In una dichiarazione di guerra alle giurisdizioni a bassa tassazione in tutto il mondo, il segretario al Tesoro degli Stati Uniti Janet Yellen ha esortato le 20 nazioni avanzate del mondo a muoversi nella direzione dell'adozione di un'imposta globale minima sul reddito delle società. Ha detto che la mossa ha tentato di invertire una corsa al ribasso durata 30 anni in cui i paesi hanno fatto ricorso a tagli delle aliquote dell'imposta sulle società per attirare le multinazionali.

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La competitività va oltre il modo in cui le società con sede negli Stati Uniti si comportano contro altre società nelle offerte globali di fusione e acquisizione... Si tratta di assicurarsi che i governi dispongano di sistemi fiscali stabili che raccolgano entrate sufficienti per investire in beni pubblici essenziali, ha detto Yellen in un discorso virtuale a il Chicago Council on Global Affairs. È importante lavorare con altri paesi per porre fine alle pressioni della concorrenza fiscale e dell'erosione della base imponibile aziendale, ha affermato Yellen, indicando che gli Stati Uniti lavoreranno con altre economie avanzate del Gruppo dei 20 per raggiungere questo obiettivo.

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Il piano e perché

La proposta statunitense prevede un'aliquota minima dell'imposta sulle società del 21%, insieme all'annullamento delle esenzioni sui redditi provenienti da paesi che non leggono un'imposta minima per scoraggiare lo spostamento delle operazioni e degli utili multinazionali all'estero. Uno dei motivi per cui gli Stati Uniti stanno spingendo per questo è puramente interno. Mira a compensare in qualche modo eventuali svantaggi che potrebbero derivare dall'aumento proposto dall'amministrazione Biden dell'aliquota dell'imposta sulle società negli Stati Uniti. L'aumento proposto al 28% dal 21% annullerebbe parzialmente il taglio delle aliquote fiscali sulle società dal 35% al ​​21% della precedente amministrazione Trump attraverso una legislazione fiscale del 2017. Ancora più importante, la proposta degli Stati Uniti include un aumento dell'imposta minima inclusa nella legislazione fiscale dell'amministrazione Trump, dal 10,5% al ​​21%, l'aliquota minima di riferimento dell'imposta sulle società che Yellen ha proposto per altri paesi del G20.

Questo aumento arriva in un momento in cui la pandemia sta costando ai governi di tutto il mondo ed è anche programmato con la spinta degli Stati Uniti per una proposta di aggiornamento dell'infrastruttura da 2,3 trilioni di dollari. Il piano per fissare una tassa minima sul reddito delle società estere cerca di rendere potenzialmente difficile per le società spostare gli utili all'estero. Un patto globale su questo tema, come enunciato da Yellen, funziona bene per il governo degli Stati Uniti in questo momento. Lo stesso vale per la maggior parte degli altri paesi dell'Europa occidentale, anche se alcune giurisdizioni europee a bassa tassazione come Paesi Bassi, Irlanda e Lussemburgo e alcune nei Caraibi si affidano in gran parte all'arbitraggio delle aliquote fiscali per attirare le multinazionali.

Quanto costa ai paesi l'abuso dell'imposta sulle società

Risposta immediata

Il discorso di Yellen è arrivato proprio mentre gli incontri di primavera della Banca Mondiale e del Fondo Monetario Internazionale (FMI) iniziavano in un formato virtuale, ponendo efficacemente le basi per discussioni più ampie su questo tema. Il giorno dopo, la Commissione europea ha sostenuto la richiesta, ma ha affermato che il tasso minimo globale dovrebbe essere deciso dopo le discussioni nell'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico, un gruppo di 37 nazioni sviluppate. Rimaniamo impegnati a garantire che tutte le aziende, comprese quelle digitali, paghino la loro giusta quota di tasse, dove è giustamente dovuta, ha dichiarato martedì il portavoce della Commissione europea Dan Ferrie in una conferenza stampa, quando gli è stato chiesto della proposta di Yellen. Ci sono state dichiarazioni di sostegno durante la settimana da nazioni europee, tra cui Germania e Francia.

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La proposta gode anche di un certo sostegno da parte dell'FMI. Sebbene la Cina non abbia probabilmente una seria obiezione alla richiesta degli Stati Uniti, un'area di preoccupazione per Pechino sarebbe l'impatto di una tale clausola fiscale su Hong Kong, il settimo paradiso fiscale più grande al mondo e il più grande in Asia, secondo a uno studio pubblicato all'inizio di quest'anno dall'ente di advocacy Tax Justice Network. Inoltre, il logoro rapporto della Cina con gli Stati Uniti potrebbe essere un deterrente nei negoziati su un accordo fiscale globale.

Gli obiettivi

A parte le giurisdizioni a bassa tassazione, la proposta per un'imposta societaria minima è adattata per affrontare le basse aliquote fiscali effettive sborsate da alcune delle più grandi società del mondo, inclusi giganti digitali come Apple, Alphabet e Facebook, nonché grandi società come Nike e Starbucks. Queste aziende in genere si affidano a complesse reti di filiali per trasferire i profitti dai principali mercati in paesi a bassa tassazione come l'Irlanda o nazioni caraibiche come le Isole Vergini britanniche o le Bahamas o verso nazioni dell'America centrale come Panama.

Secondo il rapporto del Tax Justice Network, il Tesoro statunitense perde quasi 50 miliardi di dollari l'anno a causa degli imbrogli fiscali, con Germania e Francia anche tra i primi perdenti. Secondo il rapporto, la perdita fiscale annuale dell'India dovuta all'abuso dell'imposta sulle società è stimata in oltre 10 miliardi di dollari.

I problemi

A parte le sfide di mettere tutte le principali nazioni sulla stessa pagina, soprattutto perché questo interferisce con il diritto del sovrano di decidere la politica fiscale di una nazione, la proposta presenta altre insidie. Un'aliquota minima globale eliminerebbe essenzialmente uno strumento che i paesi utilizzano per promuovere politiche adatte a loro. Ad esempio, sullo sfondo della pandemia, i dati dell'FMI e della Banca mondiale suggeriscono che i paesi in via di sviluppo con meno capacità di offrire pacchetti di mega incentivi potrebbero subire una sbornia economica più lunga rispetto alle nazioni sviluppate. Un'aliquota fiscale più bassa è uno strumento che possono utilizzare per promuovere in alternativa l'attività economica. Inoltre, un'aliquota fiscale minima globale farà ben poco per contrastare l'evasione fiscale.

Dove si trova l'India

Nel tentativo di rilanciare l'attività di investimento, il ministro delle finanze Nirmala Sitharaman ha annunciato, il 21 settembre 2019, un forte taglio delle imposte sulle società per le società nazionali al 22% e per le nuove società manifatturiere nazionali al 15%. Il Taxation Laws (Amendment) Act, 2019 ha portato all'inserimento di una sezione (115BAA) nell'Income-Tax Act, 1961 per prevedere l'aliquota fiscale agevolata del 22% per le società nazionali esistenti soggette a determinate condizioni, tra cui il fatto che non usufruire di qualsiasi incentivo o detrazione specificati. Inoltre, le società nazionali esistenti che optano per il regime di tassazione agevolata non saranno tenute a pagare alcuna imposta alternativa minima.

Questo, insieme ad altre misure, è stato stimato costare all'erario Rs 1,45 lakh crore all'anno. I tagli hanno effettivamente portato l'aliquota fiscale principale dell'India alla pari con l'aliquota media del 23% nei paesi asiatici. Cina e Corea del Sud hanno un'aliquota fiscale del 25% ciascuna, mentre la Malesia è al 24%, il Vietnam al 20%, la Thailandia al 20% e Singapore al 17%. L'aliquota fiscale effettiva, comprensiva di sovrapprezzo e abbuono, per le società domestiche indiane è di circa il 25,17%.

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Mentre la tassazione è in definitiva una funzione sovrana e dipende dalle esigenze e dalle circostanze della nazione, il governo è aperto a partecipare e impegnarsi nelle discussioni emergenti a livello globale sulla struttura dell'imposta sulle società. La divisione economica esaminerà i pro ei contro della nuova proposta man mano che arriverà e il governo prenderà posizione in seguito, ha affermato un alto funzionario del governo. L'aliquota media dell'imposta sulle società si attesta intorno al 29% per le società esistenti che rivendicano un vantaggio o l'altro.

Un altro funzionario ha affermato che Nuova Delhi si sta impegnando in modo proattivo con i governi stranieri al fine di facilitare e migliorare lo scambio di informazioni nell'ambito degli accordi per evitare la doppia imposizione, degli accordi sullo scambio di informazioni fiscali e delle convenzioni multilaterali per colmare le lacune. Inoltre, sono state avviate azioni esecutive efficaci, comprese indagini rapide in casi di beni esteri, comprese perquisizioni, indagini, riscossione di tasse, sanzioni, ecc. e presentazione di denunce di azione penale, ove applicabile.

Per affrontare le sfide poste dalle imprese che svolgono la propria attività attraverso mezzi digitali e svolgono attività nel Paese a distanza, il governo ha istituito il 'Prelievo di perequazione', introdotto nel 2016 a seguito di una raccomandazione di un collegio costituito per deliberare sulla tassazione del digitale economia. Inoltre, l'IT Act è stato modificato per introdurre il concetto di presenza economica significativa per stabilire relazioni d'affari nel caso di non residenti in India.

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